Rambler's Top100





8
РЕПО, для перепродажи и для инвестирования. Учет переоценки торгово-
го портфеля ценных бумаг коммерческого банка. Учет положительных
или отрицательных разниц, возникающих при продаже долговых обяза-
тельств. Учет затрат по покупке и продаже долговых обязательств. Осо-
бенности учета уплаченного или полученного накопленного процентного
(купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательст-
вам. Особенности ведения парных вне балансовых счетов, по выкупу и по
продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО. Ведение вне балансо-
вых счетов по нереализованным курсовым разницам по переоценке дол-
говых обязательств. Особенности формирования резерва под обесценение
ценных бумаг по торговому и инвестиционному портфелю ценных бумаг
коммерческого банка.
Принципы организации учета вложений банка в акции. Виды опера-
ций по покупке-продаже акций и их отражение в учете. Особенности опе-
раций РЕПО, инвестирования, перепродажи и порядок функционирова-
ния открытых счетов. Торгового и инвестиционного портфеля ценных
бумаг в коммерческом банке. Перевод акций из торгового портфеля в
инвестиционный и наоборот. Учет операций по начислению и использо-
ванию резервов под обесценение акций. Учет затрат по покупке и прода-
же акций. Возникновение обязательств и требований по обратной после-
дующей продаже (покупке) ценных бумаг через определенный срок по
заранее фиксированной цене и их отражение по внебалансовым счетам.
Учет бланков ценных бумаг и акций других эмитентов на внебалансовых
счетах.
Особенности учета ценных бумаг, не обращаемых на ОРЦБ.
Нормативные документы, регламентирующие операции по учету
векселей. Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет векселей
до востребования и по срокам. Особенности учета векселей, не оплачен-
ных в срок и опротестованных, а также векселей, не оплаченных в срок и
неопротестованных. Депозитарный учет векселей.
Нормативные документы, регламентирующие организацию бухгал-
терского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам. Ос-
новные принципы, положенные в основу учета выпущенных банками
облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и бан-
ковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками
ценных бумаг. Особенности учета дисконта, обязательств по процентам и
купонам по выпущенным ценным бумагам. Учет ценных бумаг при вы-
купе их у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с
целью погашения или перепродажи. Особенности учета ценных бумаг с
истекшим сроком обращения.
Особенности отражения операций с ценными бумагами по счетам
доходов или расходов. Учет ценных бумаг по счетам ДЕПО. Учет ценных
бумаг, находящихся в доверительном управлении, и их переоценка.